מה חשוב לדעת על מיסוי בינלאומי?

במידה ואתם מקיימים איזשהי פעילות עסקית או הנכם משקיעים בכל תחום שהוא במדינות זרות, אתם בטח מכירים את המושג מיסוי בינלאומי. עיקרון המיסוי הבינלאומי אומר כי כל פעילות מסחרית אשר מתבצעת בחו"ל לרבות רווחים המופקים מעסקים במדינות זרות, תהיה חייבת בתשלום מסים במדינות אלה. בעידן זה בו הגלובלזיציה תופסת תאוצה, הבינו מדינות העולם כי קיים צורך בתיאום בין משטרי המס של המדינות השונות על מנת למנוע מצבים של כפל מס.

מיסוי בינלאומי – למי הוא מתייחס?

  • משקיעים בחו"ל – כל תושב ישראל שלרשותו נכסים פננסים או נכסי נדל"ן חייב בהגשת דו"ח מס בישראל או במקרים אחרים, לשלם מקדמות מס.
  • מהגרים ומבצעי רילוקיישן – בין אם מדובר במהגרים/ עוזבים למטרת רילוקיישן, ובין אם בתושבים העוברים לחו"ל אך עדיין נחשבים לתושבי ישראל, יצטרכו אלה ואלה להגיש דו"ח מס במדינת ישראל ואף לשלם לביטוח לאומי ולמס הכנסה בארץ.
  • רילוקיישן אקדמאים – כאן קיימת סוגיה בה דנים רשויות המס, האם אותו אדם שעזב לצורך לימודים לזמן מוגדר מראש עדיין ימשיך להיחשב כתושב ישראל. הבעיה מתעוררת כאשר אותם אנשים הופכים להיות תושבים גם במדינה אחרת ואז נותר מצב של כפל מס.
  • בעלי חשבון בנק זר – כל תושב ישראל אשר קיימות לו הכנסות בחשבונות בנק במדינות אחרות חייב בהגשת דו"ח מס ובתשלום מסים.
  • תושב חוזר – ניתנת זכאות להקלות והטבות מס לתושבים חוזרים ולתושבים חוזרים ותיקים עם חזרתם לישראל.

מהי אמנות למניעת כפל מיסוי בנילאומי?

במצבים בהם אדם אחד מבצע פעילויות עסקיות בכמה מדינות במקביל יכול להיווצר מצב של כפל מס. אמנות אלה כוללות בתוכן כללים, עליהן הסכימו המדינות החתומות על אמנות אלה ומטרתם היא לעשות סדר ולפתור בעיות בתחום המיסוי בין המדינות השונות.

פנו אלינו עוד היום – עו"ד טינה קפלן.